회사에서 수출 부가세신고를 할 때에는 영세매출로 신고해야 한다. 해외로 공급하는 재화 · 용역에 대하여 0%의 부가가치세율을 적용해 부가가치세의 부담을 완전히 제거하는 제도다. 실무에서 흔하게 볼 수 있는 수출 부가세(=영세매출)는 크게 3가지 정도로 볼 수 있다. 수출신고필증으로 수출을 증명 할 수 있는 직수출, 외화입금증명서로 수출을 증명 할 수 있는 중계무역방식 수출, 수출 물품의 원재료를 공급하며 구매확인서 발급 받아 수출을 증명 할 수 있는 방식이다. 다 같은 영세매출이지만 부가세 신고 시 처리 방법이나 첨부해야 하는 서류가 조금씩 다르다. 직수출(수출신고필증)의 경우 부가세 신고 하는 방식을 정리해보자. 1. 수출신고필증 확인하고 매출로 인식할 금액을 확정 수출신고필증에 가격이 여러가지가 나오..
사업자등록 전에 사내에 필요한 비품을 구입하거나 사무실 인테리어 공사를 하여 대금을 먼저 지급해야 하는 경우가 종종 있다. 이때 세금계산서를 발급 받을 사업자등록번호가 없는데 매입세액공제를 받을 수 없는 것일까? 1. 사업자 등록 전 매입세액공제 원칙 원칙적으로는 사업자등록 전 거래에 대한 매입세액은 공제하지 않는다. 2. 사업자 등록 전 매입세액공제 예외 예외적으로 공제받을 수 있는 경우가 있는데, 아래 두 요건을 충족해야 한다. (1) 일정기간 내에 사업자등록을 해야 한다. (2) 사업자의 주민등록번호로 세금계산서를 발급받거나 신용카드로 구입해야 한다. (1) 일정기간 내에 사업자등록을 해야 한다. 공급시기가 속하는 과세기간이 끝난 후 20일 이내에 사업자등록신청을 하면 등록신청일로부터 공급시기가 속..
사업자는 부가가치세법에 따라 세금계산서를 발행 하고, 부가가치세 신고를 해야 할 의무가 있다. 그러나 영세사업자의 경우 세법지식 및 기장능력 부족으로 스스로 부가가치세법에서 정한 의무를 이행하기 어렵고, 의무 이행을 위한 대리인 고용에 비용이 과다하게 소요 될 수 있다. 이에 따라 영세사업자가 간단한 방법으로 납세의무를 이행 할 수 있도록 간이과세제도를 두고있다. 1. 간이과세자란? ① 계속사업자 간이과세자는 직전연도의 공급대가가 8,000만원(부동사임대업, 과세유흥장소 경영사업자는 4,800만원)에 미달하는 개인사업자를 말한다. 사업장이 여러 개인 경우에는 모든 사업장의 공급대가를 합하여 간이과세 대상인지를 판단한다. ② 신규사업자 신규로 사업을 시작하는 개인사업자는 사업자등록을 할 때 일반과세자와 간..
2021년 7월 기준으로 간이과세자에 대한 많은 내용이 개정되었다. 2022년 1월 부가세신고부터 개정된 사항을 적용하여 신고해야 하기 때문에 부가세신고 전에 무엇이 바뀌었는지 확인할 필요가 있다. 간이과세자 관련 개정된 사항을 정리해보자. 1. 간이과세자 적용 범위 확대 직전연도 공급대가의 합이 8,000만원 미만인 경우 간이과세자가 적용된다. 부동산임대업과 과세유흥장소는 기존 4,800만원 미만 조건이 유지된다. (종전) 공급대가 4,800만원 미만 (개정) 공급대가 8,000만원 미만 2. 부가세 납부의무 면제 기준금액 상향 해당연도 공급대가의 합이 4,800만원 미만이인 경우 부가세 납세의무를 면제한다. (종전) 공급대가 3,000만원 미만 (개정) 공급대가 4,800만원 미만 3. 세금계산서 발..
동일 업종의 경우 특별한 이유가 있는 경우를 제외하고는 수익 구조가 대부분 비슷하기 때문에 부가율이 완전히 동일 하지는 않겠지만 어느정도 비슷하게 나타난다. 그렇기때문에 우리사업장의 부가율이 인근지역의 동일한 업종 평균과 비교하여 크게 차이 나는 경우 세무서에서 관심을 가지고 살펴 볼 가능성이 높다. 이러한 이유로 세무조사 대상을 선정하는데 있어 매우 중요한 고려사항이라고 알려져 있어 부가세 신고를 할 때 신경쓰는 사업자들이 많다. 과거에는 국세청 홈페이지에서 정기적으로 부가가치율을 고시하였는데, 현재는 국세통계포털에서 업종별 부가가가치율을 통계자료로 제공하고 있다. 조회하는 방법을 알아보자. ●관련글● 부가율이 중요한 이유 ●관련글● 부가가치세 부가율 계산방법 부가가치율 조회 방법 ① 다음, 네이버 등..
부가율이란? 부가율이란 부가가치율의 준말로 매출액 대비 부가가치의 비율을 의미한다. 참고 ☞ 부가가치세 부가율 계산방법 부가율이 높거나 낮으면 안좋은것일까? 부가율이 높거나 낮다고 좋고 나쁜것은 없다. 업종 수익 구조에 따라 어떤 업종은 높게 나타나고, 어떤 업종은 낮게 나타나기 때문이다. 원재료를 매입해 만들어 파는 제조업과 별도의 원재료 매입 없이 서비스를 제공하는 부동산임대업을 비교해보면 쉽게 이해할 수 있다. 부가율의 높고 낮음은 업종별 수익 구조에서 오는 것임을 업종 비교를 통해 알 수 있다. 부가율은 어떤 의미로 활용 될까? 부가율은 업종에 따라 달라진다는것을 위에서 확인 했다. 동일 업종의 경우 특별한 이유가 있는 경우를 제외하고는 수익 구조가 대부분 비슷하기 때문에 부가율이 완전히 동일 하..
부가가치세 신고를 해본 실무자라면 부가율이라는 단어를 한번쯤은 들어봤을것이다. 부가율이 세무조사 등을 선정하는데 있어 매우 중요한 고려사항이라고 알려져 있어 부가세 신고를 할 때 신경쓰는 사업자들 많기 때문이다. 부가율은 무엇이고, 어떤 의미로 활용 되는지 확인해보자. 부가율이란? 부가율이란 부가가치율의 준말로 매출액 대비 부가가치의 비율을 의미한다. 부가가치는 간단히 말하면 매출과 매입의 차이이고, 이것을 식으로 표현하면 아래과 같다. 부가율 계산 방법 부가가치율 = 부가가치 / 매출 = (매출-매입) / 매출 부가율을 계산할 때 감가상각자산의 매출, 매입 금액은 포함하지 않는다. [CASE STUDY] 부가율 계산해보기 8천원짜리 물건을 사서 1만원에 팔았다면 2천원의 부가가치를 창출한것이다. 이 부..
사업자가 폐업을 하는 경우 폐업한 달의 다음 달 25일까지 부가세신고를 해야 한다. 이때 상품, 제품, 원재료와 같은 재고자산이나 감가상각자산이 남아있다면 잔존재화에 대한 신고를 해야 하는지도 검토해야 한다. 잔존재화란? 부가가치세법상 사업을 폐지하는 경우 ‘자기 생산 or 취득 재화’ 중 남아있는 재화가 있다면 사업자가 자신에게 공급한 것으로 보고 부가가치세를 과세하는 것을 말한다. 폐업 시 과세 대상 잔존재화 취득 시 매입세액공제를 받은 재화 과세사업 관련하여 취득한 재화 (=재고자산) 취득 후 10년이 넘지 않은 건물 및 구축물 취득 후 2년이 넘지 않은 차량 및 기타 자산 폐업 시 잔존재화의 공급시기 (영 28 4-4) 사업을 폐업하는 때의 잔존재화에 대한 공급시기는 영 7조에 따른 폐업일로 한다..
납세의무자가 법정신고기한까지 부가가치세신고를 하지 않으면 가산세가 부과된다. 이때 한가지 가산세만 부과되는것이 아니고 여러가지 가산세가 부과되기 때문에 어떤것을 적용해야 하는지 혼란스러워하는 사람들이 많다. 지금부터 부가세 기한후신고 가산세에 대하여 알아보자. 부가가치세 기한후신고 가산세 [국세기본법상 가산세] 1. 신고불성실가산세_무신고가산세 2. 납부불성실가산세 3. 영세율과세표준 신고불성실가산세 ☜ 가산세 대상만 [부가가치세법상 가산세] 4.매출처별 세금계산서합계표 제출불성실가산세_미제출가산세 5. 현금매출명세서 및 부동산임대공급가액명세서 제출불성실가산세 ☜ 가산세 대상만 1.신고불성실가산세_무신고가산세 ■ 납세의무자가 법정신고기한까지 부가가치세신고를 하지 않은경우 무신고가산세를 부과한다. ■ 부정..