세무회계 저장소 :: Archive

법인세 (12)

상품권 비용처리 정리 (직원 선물, 거래처 선물)

직원 상품권 지급 시 상품권 비용처리가 가능한 지 정리해보겠습니다. 상품권이 직원이나 거래처에 선물로 제공하기 용이하다 보니 명절이 다가오면 상품권 비용처리에 대한 문의가 많습니다. 결론부터 얘기하자면 상품권 비용처리 가능합니다. 다만, 구입 시 결제 방식을 지켜야 하고, 구입 목적에 따라 회계 처리해야 문제없이 비용처리가 가능합니다. 지금부터 상품권 비용처리에 대해서 정리 시작합니다. 상품권 구입은 반드시 법인카드로 상품권은 유가증권입니다. 즉, 현금이라고 생각하시면 됩니다. 상품권은 재화가 아닌 유가증권이기 때문에 현금으로 구매하게 되면 적격증빙(세금계산서, 계산서, 현금영수증)을 받지 못합니다. 그렇다면 비용처리에 곤란한 상황이 되겠죠. 하지만 법인카드나 개인사업자의 경우 사업용신용카드로 상품권을 ..

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임원퇴직금 중간정산 사유

임원퇴직금 중간정산 요건은 근로자의 퇴직금 중간정산 요건과는 다르다. 근로자의 퇴직금 중간정산은 「근로자 퇴직급여 보장법」을 준용하지만 법인 임원 퇴직금 중간정산은 「법인세법」을 따른다. 임원퇴직금 중간정산 요건을 확인하고, 처리 방법을 정리해보자. 임원퇴직금 지급규정 임원은 근로기준법 등에 따라 보호를 받는 근로자가 아니다. 퇴직금 관련하여서도 일반 근로자는 근로자퇴직급여보장법에 따라 퇴직금을 보장받지만 임원에게는 적용되지 않는다. 임원 퇴직금 greenrider.tistory.com 퇴직금 중간정산 사유 및 필요서류 정리 (근로자) 퇴직금 중간정산 요건은 정해져 있고, 이 요건에 해당하지 않으면 지급이 불가능하다. 2012년 7월 26일까지는 근로자가 원하면 퇴직금 중간정산이 가능했는데, 이후부터는 ..

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퇴직금 중간정산 사유 및 필요서류 정리 (근로자)

퇴직금 중간정산 요건은 정해져 있고, 이 요건에 해당하지 않으면 지급이 불가능하다. 2012년 7월 26일까지는 근로자가 원하면 퇴직금 중간정산이 가능했는데, 이후부터는 퇴직금 중간정산 요건이 맞아야만 지급할 수 있다. 퇴직금 중간정산 요건은 근로자 퇴직급여 보장법 시행령 제3조 제1항 에서 규정하고 있다. 지금부터 지급이 가능한 퇴직금 중간정산 사유 및 필요서류를 정리해보자. 임원퇴직금 지급규정 임원은 근로기준법 등에 따라 보호를 받는 근로자가 아니다. 퇴직금 관련하여서도 일반 근로자는 근로자퇴직급여보장법에 따라 퇴직금을 보장받지만 임원에게는 적용되지 않는다. 임원 퇴직금 greenrider.tistory.com 퇴직금 중간정산 요건 퇴직금 중간정산 요건을 간단하게 나열하면 다음과 같다. 각 요건에 대..

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업무용 승용차 경비인정 정리 (2020년 개정 반영)

업무용 승용차 경비인정 세법 개정안이 2020년에 발표되었다. 기존에 업부용 승용차에 대해 쓴 글에 개정 된 내용이 반영되지 않아 업무용 승용차에 대한 내용을 다시 정리해보려고 한다. 업무용 차량의 사적사용을 방지하고, 사적, 업무용 사용이 혼용되는 차량에 대한 합리적 과세를 위해 2016년부터 ‘업무용승용차 비용특례제도’를 시행하고 있다. 법인세 신고기한 법인사업자는 법인이 정한 사업연도가 종료된 날로부터 3개월 이내에 법인세를 신고해야 한다. 법인사업자에게 사업연도는 법령이나 법인의 정관에서 정하는 회계기간을 말하는데, 1년을 초과 greenrider.tistory.com 1. 업무용 승용차 비용특례제도 주요 내용 법인 및 복식부기의무자인 개인사업자의 업무용승용차 관련비용은 일정 요건 및 기준에 따라..

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세무조정 사외유출 처분 방법

세무조정에서 사외유출이란 익금산입 · 손금불산입 한 금액이 기업 외부의 자에게 귀속된 것으로 인정하는 처분이다. 이 경우 귀속자에게 해당 법인의 이익이 분여된 것이기 때문에 그 귀속자에게 소득세 또는 법인세의 납세의무가 생기게 된다. 소득처분이 배당, 상여, 기타소득 처분된 경우에는 회사는 지급명세서를 작성하여 제출해야 한다. 1. 사외유출된 것이 분명 하나 귀속자가 불분명한 경우 귀속자가 불분명한 경우 대표자에 대한 상여로 처분한다. 경영자의 책임의 일환으로 대표자에게 소득세를 부과함으로써 사외유출된 수익의 귀속자를 밝히도록 강제하고 있다. 소득처분 : 상여 (인정상여) 귀속자에 대한 과세 : 근로소득으로 과세 2. 사외유출된 수익의 귀속자가 분명한 경우 (1) 귀속자에게 과세하는 경우 ① 귀속자가 주..

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접대비 한도와 세무조정

접대비는 회사가 업무와 관련이 있는 자와 업무를 원활하게 진행하기 위해 지출하는 금액을 말한다. 접대비는 다른 경비 보다 더욱 신경써서 관리해야하는데, 세법상 한도를 두어 그 한도를 초과하는 금액은 손금으로 인정되지 않고, 적격증빙을 수취하지 않은 경우에도 손금으로 인정 받을 수 없기 때문이다. 최근 세무조사에서 한도초과로 인한 손금불산입을 피하기 위해 다른 계정과목으로 분산처리 했다거나 적격증빙을 수취하지 않은것이 적발되어 발생되는 추징사례가 많다. 접대비로 인한 리스크를 없애기 위해 꼭 기억해야 하는 사항들을 정리해보자. 1. 접대비의 구분 접대비 여부를 판단할 때는 실질내용에 따라 판단해야 한다. 식대라고 해서 무조건 복리후생비로 처리한다거나 KTX열차표를 구매했다고 무조건 여비교통비로 처리해서는 ..

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임원퇴직금 지급규정

임원은 근로기준법 등에 따라 보호를 받는 근로자가 아니다. 퇴직금 관련하여서도 일반 근로자는 근로자퇴직급여보장법에 따라 퇴직금을 보장받지만 임원에게는 적용되지 않는다. 임원 퇴직금은 세법 규정에 따르며, 법인 정관 또는 정관의 위임에 따른 별도의 임원퇴직금 규정 등을 통해 지급 근거를 마련하여 지급하는 것이 일반적이다. 임원퇴직금은 회사 내 임원퇴직금 지급규정 유무에 따라 지급 가능한 금액 및 손금 인정 여부가 달라지게 된다. 지금부터 임원퇴직금 지급규정 및 한도에 대해 알아보자. 임원퇴직금 중간정산 사유 임원퇴직금 중간정산 요건은 근로자의 퇴직금 중간정산 요건과는 다르다. 근로자의 퇴직금 중간정산은 「근로자 퇴직급여 보장법」을 준용하지만 법인 임원 퇴직금 중간정산은 「법인세법」 greenrider.ti..

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신설법인의 법인세 신고방법 (환산 적용)

법인사업자는 사업연도마다 발생하는 소득에 대하여 법인세를 납부해야 한다. 사업연도가 1년인 일반적인 경우 과세표준에 세율을 곱하여 법인세를 계산하면 되지만 사업연도가 1년 미만인 신설법인 등의 경우는 과세표준을 1년으로 환산하여 세율을 적용해야 한다. 법인사업자의 사업연도란? 법인사업자에게 사업연도는 법령이나 법인의 정관에서 정하는 회계기간을 말한다. 1년을 초과하지 않는 범위 내에서 설정할 수 있고, 별도로 설정하지 않은 경우에는 매년 1월 1일부터 12월 31일까지가 1 사업연도가 된다. 법인세의 계산 사업연도가 1년인 일반적인 법인사업자의 경우 각 사업연도 소득금액에서 이월결손금, 비과세소득, 소득공제를 순차적으로 공제한 금액인 과세표준에 해당 세율을 곱하여 산출세액을 계산한다. 산출세액 = 과세표..

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법인세 신고기한

법인사업자는 법인이 정한 사업연도가 종료된 날로부터 3개월 이내에 법인세를 신고해야 한다. 법인사업자에게 사업연도는 법령이나 법인의 정관에서 정하는 회계기간을 말하는데, 1년을 초과하지 않는 범위 내에서 설정할 수 있고, 별도로 설정하지 않은 경우에는 매년 1월 1일부터 12월 31일까지가 1 사업연도가 된다. 사업연도가 끝나는 날을 기준으로 ‘OO월 결산법인’이라고 하는데, 사연연도가 1월 1일부터 12월 31일까지인 경우 12월 결산법인이 되는 것이다. 사업연도가 종료된 날로부터 3개월 이내에 법인세 신고를 해야 하기 때문에, 12월 결산법인의 경우 3월31일까지, 3월 결산법인의 경우 6월 30일까지, 6월 결산법인의 경우 9월 30일까지, 9월 결산법인의 경우 12월 31일까지 법인세 신고를 마쳐..

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